Myślisz o sprzedaży sklepu internetowego i zastanawiasz się jak taka transakcja wygląda pod kątem podatkowym? Jesteś we właściwym miejscu. Znajdziesz tutaj praktyczne wyjaśnienia doradcy podatkowego.
Tym doradcą jest mec. Aleksandra Kasińska-Skiba, wspierająca klientów kancelarii praKreacja.legal w wyzwaniach podatkowych. Jeżeli również chcesz skorzystać z takiego wsparcia, wyślij wiadomość na adres kancelaria@prakreacja.legal.
Spis treści
Podatki przy sprzedaży sklepu internetowego
W przypadku sprzedaży sklepu w formie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) będą cię interesowały dwa podatki:
- podatek od czynności cywilnoprawnych,
- podatek dochodowy (PIT albo CIT).
Ominie cię kwestia podatku VAT (podatek od towarów i usług), gdyż sprzedaż ZCP nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. To jedna z zalet przeprowadzenia transakcji właśnie w takiej formie.
Od jakiej kwoty podatek?
Podatek dochodowy płacony jest od uzyskanego ze sprzedaży dochodu. W najprostszej sytuacji dochód jest równy przychodowi, czyli cenie, za jaką sprzedajesz sklep.
Z kolei podatek od czynności cywilnoprawnych zawsze płacony jest od wartości rynkowej ZCP, a zatem prawdopodobnie od ceny w umowie sprzedaży. Stawka PCC przy sprzedaży ZCP to zwykle 1% (gdy w skład ZCP nie wchodzi nieruchomość).
Jak obniżyć podatek?
Najlepiej umówić się w tym zakresie na indywidualną konsultację do doradcy podatkowego.
To trywialna odpowiedź, ale przy sprzedaży sklepu internetowego występuje wiele niuansów, które mają znaczenie dla kwestii podatkowych. Nie sposób stworzyć jeden właściwy model postępowania. W każdej sytuacji będzie wyglądać to nieco inaczej.
Jaki dokument trzeba wystawić?
W przypadku sprzedaży sklepu w ramach ZCP nie masz obowiązku wystawienia faktury. Wystarczające jest zawarcie umowy sprzedaży. To kolejna zaleta przeprowadzenia transakcji właśnie w ten sposób.
Czy sprzedaż sklepu internetowego trzeba zgłaszać do urzędu skarbowego?
Jeżeli sprzedaży dokonujesz w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, sprzedaż rozliczasz w podatku dochodowym tak jak pozostałe przychody z działalności.
Nie składasz żadnych dodatkowych deklaracji, informacji czy zawiadomień ponad te, które związane są standardowo z działalnością.
Nieco inaczej sytuacji wygląda z PCC – tutaj już jesteś obowiązany do złożenia stosownej deklaracji. W 2021 r. deklarację składa się na formularzu PCC-3.
Darowizna zamiast sprzedaży
Można przekazać sklep za darmo, jednak wiążą się z tym dwie istotne kwestie.
Po pierwsze, takie przekazanie będzie z dużą pewnością prowadziło do powstania przychodu po stronie osoby otrzymującej sklep.
Po drugie, może pojawić się podejrzenie, że sklep w istocie został sprzedany, ale sprzedawca nie ujawnił uzyskanego przychodu dla celów opodatkowania.
Wniesienie sklepu do spółki
Wniesienie sklepu do spółki w zamian za uzyskanie w niej statusu wspólnika będzie co do zasady neutralne w podatku dochodowym, tzn. ani spółka ani wspólnik nie uzyskają przychodu z tytułu dokonanej transakcji.
Nadal może jednak pojawić się obowiązek zapłaty PCC.
Podsumowanie
Sprzedaż sklepu internetowego to skomplikowana transakcja, mimo że na pierwszy rzut oka wydaje się prosta.
Na najczęściej pojawiające się pytania związane z podatkami przy sprzedaży sklepu internetowego odpowiedziała w skondensowanej formie mec. Aleksandra Kasińska-Skiba, doradca podatkowy.
Informacje zawarte w tym artykule dotyczą sprzedaży sklepu internetowego jako przedsiębiorstwa albo jego zorganizowanej części. To najbardziej optymalny sposób przeprowadzenia takiej transakcji.
Jeżeli masz jakieś dodatkowe pytania lub potrzebujesz indywidualnego wsparcia, wyślij wiadomość na adres kancelaria@prakreacja.legal.
Sprzedaż sklepu internetowego – pozostałe zagadnienia
Ten artykuł powstał w ramach tryptyku poświęconego sprzedaży sklepu internetowego.
Pozostałe dwa opracowania dostępne tutaj:
- Umowa sprzedaży sklepu internetowego. Jak ją przygotować?
- Sprzedaż bazy danych na przykładzie sklepu internetowego
BONUS: przykładowe postanowienia do umowy
Dodatkiem do tego artykuły są przykładowe postanowienia w zakresie składników sklepu internetowego do wykorzystania w umowie, które ułatwią ci skonstruowanie własnej umowy, jeżeli chcesz robić to samodzielnie.
Dodatek jest dostępny dla subskrybentów newslettera (Praliny PraKreacji).
Jeżeli zapisywałeś / aś się już do mojego newslettera, dodatek znajdziesz na stronie z materiałami dodatkowymi dostępnej dla subskrybentów. Jeśli jeszcze nie jesteś smakoszem moich Pralin, zapisz się właśnie teraz, a w wiadomości powitalnej otrzymasz link do wspomnianej strony z materiałami dodatkowymi.